KONSEP DAN TUJUAN PENGELOLAAN DANA BANK ISLAM: TINJAUAN LITERATUR SISTEMATIS TENTANG KESEIMBANGAN ANTARA LIKUIDITAS, PROFITABILITAS, SOLVABILITAS, DAN KEPATUHAN SYARIAH MELALUI TATA KELOLA SYARIAH

Azifah Hidayati; Himyar Pasrizal; Fandi Ahmad Marlion

doi:10.32806/currency.v5i1.2541

Authors

Azifah Hidayati Program Studi Magister Ekonomi Syariah, Pascasarjana UIN Mahmud Yunus Batusangkar
Himyar Pasrizal Program Studi Magister Ekonomi Syariah, Pascasarjana UIN Mahmud Yunus Batusangkar
Fandi Ahmad Marlion Program Studi Magister Ekonomi Syariah, Pascasarjana UIN Mahmud Yunus Batusangkar

DOI:

https://doi.org/10.32806/currency.v5i1.2541

Keywords:

Islamic bank fund management; Liquidity; Profitability; Solvency; Sharia compliance; Sharia Governance; maqashid Al-Shariah.

Abstract

Manajemen dana adalah fungsi inti perbankan Islam karena menentukan bagaimana dana dimobilisasi, dialokasikan, dan dikelola untuk mendukung keberlanjutan keuangan sambil tetap mematuhi prinsip Syariah. Studi ini bertujuan untuk secara sistematis menelaah konsep dan tujuan pengelolaan dana bank Islam, khususnya sumber dan penggunaan dana, manajemen likuiditas, profitabilitas, solvabilitas, kepatuhan Syariah, instrumen likuiditas yang sesuai Syariah, dan peran tata kelola Syariah dalam menyeimbangkan tujuan-tujuan tersebut. Studi ini menggunakan pendekatan tinjauan pustaka sistematis yang diinformasikan oleh kerangka Preferred Reporting Items for Systematic Reviews and Meta-Analyses (PRISMA). Tinjauan ini mencakup 21 sumber ilmiah dan regulasi relevan yang dipilih melalui proses identifikasi, penyaringan, kelayakan, dan inklusi yang terdokumentasi. Temuan menunjukkan bahwa dana bank Islam terutama berasal dari modal inti, dana investasi berbasis mudharabah, dan dana kustodian berbasis wadiah, yang kemudian dialokasikan melalui pendekatan pool-of-funds atau alokasi aset untuk pembiayaan, sekuritas yang sesuai Syariah, aset likuid, dan penggunaan lain yang diizinkan. Manajemen likuiditas didukung oleh cadangan regulasi dan instrumen yang sesuai dengan Syariah, termasuk Minimum Reserve Requirement (GWM), Sertifikat Syariah Bank Indonesia (SBIS), Pasar Uang Antarbank Islam (PUAS), dan sukuk. Sintesis ini mengidentifikasi empat tujuan utama pengelolaan dana bank Islam: likuiditas, profitabilitas, solvabilitas, dan kepatuhan Syariah. Tujuan-tujuan ini saling bergantung dan dapat melibatkan pertukaran dalam alokasi dan pengelolaan dana. Tata kelola Syariah, khususnya melalui Dewan Pengawas Syariah (SSB) dan fungsi kepatuhan Syariah, beroperasi sebagai mekanisme tata kelola yang mengawasi dan menyeimbangkan pencapaian tujuan-tujuan tersebut. Sementara itu, maqashid al-Shariah berfungsi sebagai orientasi normatif dan evaluatif yang memperluas penilaian melampaui keberlanjutan keuangan menuju maslahah yang lebih luas.

References

Adhyta, M. U., & Syaiful. (2024). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Efisiensi Operasional dan Tingkat Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan dengan Risiko Pembiayaan sebagai Variabel Moderating pada Perbankan Syariah di Indonesia. Inisiatif: Jurnal Ekonomi, Akuntansi Dan Manajemen, 3(2), 52–71.

Antonio, M. S., Laela, S. F., & Jazil, T. (2020). Abu Zahrah’s Maqasid Sharia Model as a Performance Measurement System. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 11(3), 519–541.

Antonio, M. S., Sanrego, Y. D., & Taufiq, M. (2012). An Analysis of Islamic Banking Performance: Maqashid Index Implementation in Indonesia and Jordania. Journal of Islamic Finance, 1(1), 12–29.

Dali, F. R., & Bokiu, Z. (2023). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas terhadap Profitabilitas. Jambura Accounting Review, 4(2), 261–272.

Dusuki, A. W., & Abdullah, N. I. (2007). Maqasid al-Shari’ah, Maslahah and Corporate Social Responsibility. The American Journal of Islamic Social Sciences, 24(1), 25–45.

Fadilah, N., Firdaus, M., & Yakub, M. (2025). Integrasi Prinsip Shariah Compliance dan Manajemen Risiko Keuangan pada Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia. Balanca: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam, 7(1), 23–46.

Firmansyah, A., & Hidayat, F. (2024). Tata Kelola Syariah: Peran Vital Dewan Pengawas Syariah dalam Mewujudkan Kepatuhan dan Kinerja Bank Syariah. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah Dan Filantropi Islam, 8(2), 188–203.

Hadi, N., & Wijaya, I. A. (2024). Manajemen Dana Bank Syariah dalam Perspektif Islam. Jurnal Ilmiah Global Education (JIGE), 5(2), 1215–1221.

Kamal, R. A. Z., Fawwaz, M. N., Saidah, S., Fauziah, A., & Joni. (2026). Manajemen Likuiditas dalam Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi Manajemen Dan Bisnis (JEMB), 3(4), 209–216.

Moher, D., Liberati, A., Tetzlaff, J., & Altman, D. G. (2009). Preferred Reporting Items for Systematic Reviews and Meta-Analyses: The PRISMA Statement. PLoS Medicine, 6(6).

Nurdin, R., & Muslina. (2016). Analisis Kesesuaian Konsep Asset and Liability Management pada Perbankan Syariah. Media Syari’ah, 18(2), 363–380.

Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 2 Tahun 2024 tentang Penerapan Tata Kelola Syariah bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.

Ramadhani, D. N., & Wafaretta, V. (2023). Determinan Risiko Pembiayaan pada Bank Umum Syariah di Indonesia. MANEKSI, 12(4), 791–804.

Roziq, A., & Sukarno, H. (2021). The Effect of Islamic Financing Schemes on Risk and Financing Performance in Islamic Banks in Indonesia. . . Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi Islam, 10(1).

Rustam, B. R. (2024). Manajemen Risiko Perbankan Syariah di Indonesia. Penerbit Salemba.

Setiawan, I., & Tjahjono, H. K. (2023). The Influence of Maqasid Sharia Implementation on Customer Loyalty with Financial Performance as a Mediator. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 11(1), 45–62.

Widarjono, A., Anto, M. B. H., & Fakhrunnas, F. (2020). Financing Risk in Indonesia Islamic Rural Banks: Do Financing Products Matter? Journal of Asian Finance, Economics and Business, 7(9), 305–314.

Widiastuti, T., & Mawardi, I. (2023). The Contribution of Islamic Social Finance in Achieving Maqasid al-Shari’ah: A Case Study of Zakat Institutions. Journal of Islamic Economic Studies, 11(2), 145–163.

Wulandari, W., Vaquitha, E., Andika, M. I., & Nuraini, P. (2026). Strategi Likuiditas Perbankan Syariah dalam Menjaga Stabilitas Keuangan. Sinergi: Jurnal Ilmiah Multidisiplin, 2(1).

Zakaria, M. R., Yoga, A., & Dwiputri, I. N. (2025). Pengaruh Non-Performing Financing, Dana Pihak Ketiga, dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam, 8(1), 141–152.